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2021-10-14 09:37
疫情以來，全球線上零售飛速增長。在一個個掘金故事之后，除了順勢而為之外，賣家同時還思考著合法合規出海，讓生意更加長久穩定，減少風險。
其中有一環便是各國稅務合規。
只有合規經營，才是長久之道。對于獨立站賣家而言，稅務問題需要自己處理，暢銷全球的同時還得注重不同區域的規定區別。本文為大家梳理了獨立站賣家要格外注意的重點區域財稅法規，供大家參考。
一：美國
在美國的獨立站賣家面臨兩種不同的稅收：GST（銷售稅）和 Income Tax（所得稅）
1.GST：
作為獨立站賣家，這兩種情況決定你是否需要在美國繳納 GST：
-遠距離銷售收稅：取決于賣家的銷售額。如果你在美國大部分的州銷售超過 1 萬美元或者 200 個訂單/年，就需要注冊稅號并申報；
-實際經營實體收稅：適用于在美國有實體經營的賣家。如：在美國有辦公室、倉庫、員工等。
GST 是一種增值稅，由消費者支付，但由銷售商品和服務的企業匯給政府。目前很多電商平臺都會為賣家實行代扣代繳，但按照美國稅法規定，賣家需要對于自己在美國產生 Sales tax Nexus 的州注冊稅號，并進行申報。就算是平臺已經代扣代繳，賣家還是有義務進行 GST 申報。
而對于獨立站賣家而言，自己就相當于一個“平臺”，需要對在美國的稅務合規負責，所以建議在產品銷售時收取產品的 GST，然后再在美國當地的州政府進行繳納。
（圖片來源：店匠SHOPLAZZA 后臺）
賣家需要對在美國有產生了 Sales Tax Nexus 的州進行 GST 的注冊并申報。比如說：你需要在有倉庫的州注冊 GST（實際經營實體收稅），還需要在銷售超過遠程銷售額度的州注冊 GST（遠距離銷售收稅）。
2.Income Tax
當賣家在美國的銷售達到了一定銷售限額，就必須要在美國申報并繳納所得稅。
但根據《中美雙邊稅收協定》，如果中國賣家在國內已經繳納了這一部分銷售的所得稅，那么就可以憑完稅證明進行豁免。
提示 ：美國的所得稅包括州稅和聯邦稅，每一個州對所得稅的要求不一樣，限額也不一樣。但是無論是否需要繳納所得稅，賣家在美國的銷售超過一定限度，都必須在美國進行所得稅的申報。
二：加拿大
（圖片來源：沙之星跨境）
加拿大的新稅法在 2021 年 7 月開始實行，開始對線上的遠程銷售商品進行稅收。
一般來說，平臺的賣家如果沒有加拿大的 GST 號碼，平臺會在消費者支付的時候代收取相應的 GST/HST。
獨立站賣家需要自行為加拿大的征稅負責。需要在加拿大注冊一個 GST 號碼，并在消費者支付環節收取 GST/HST 稅金，再申報繳納稅金給當地稅局。
提示 ：獨立站賣家在申請 GST 的同時，可以在加拿大申請進口許可證和商業號碼，用自己的名義進口商品，然后在做 GST/HST 申報的時候，抵扣進口時繳納的 GST。
三：歐洲
在 2021 年 7 月歐盟稅改生效后，獨立站賣家需要自行進行 VAT 申報，收稅的繳納分為 IOSS 和 OSS 。二者區別在于 IOSS 針對歐盟境外發貨至歐盟境內的情況，OSS 針對歐盟境內發貨。
（圖片來源：沙之星跨境）
1. 一站式進口 IOSS 申報注意事項：
-取消了 22 歐元的進口免稅額度，獨立站賣家發往歐盟境內的所有商品，都需要繳納增值稅。針對 150 歐元以下的商品，賣家需要在包裹上貼有 IOSS 的識別碼，以便快速清關。
-中國公司在歐盟需要委托稅務代理才能申請 IOSS 識別碼，稅代將與賣家一同承擔稅務義務；
-IOSS 是月申報，相關的銷售和清關數據會保留 10 年，所以獨立站賣家切記要提供真實數據，10 年內一旦遭到查稅，就會被處以懲罰。
2. OSS 進口一站式 VAT 申報注意事項：
-獨立站賣家需要在自己有倉庫的國家注冊及申報；
-OSS 系統必須和 VAT 號碼綁定使用；
-OSS 是季度申報。
提示 ：作為獨立站賣家，在有庫存的國家都需要注冊 VAT 并且申報。比如在德國有海外倉，進行一件代發，就需要注冊德國 VAT。在有庫存的國家都需要繳納 VAT。比如在德國有海外倉，進行一件代發，就需要注冊 OSS 繳納 VAT。
四：墨西哥
墨西哥新稅法于 2020 年 6 月實行，平臺對于沒有墨西哥 RFC 的賣家進行征稅。
對于獨立站的賣家來說，是否在墨西哥有納稅義務，取決于是否在墨西哥本地有倉儲。獨立站賣家如果使用了本地倉庫，就需要注冊墨西哥 RFC 稅號；如果是從中國發貨，那么就不需要注冊。
放眼全球的跨境電商市場，合規趨勢已成必然。無論在哪個國家經營銷售產品，作為跨境電商賣家都需要遵守當地政府的政策法規，符合當地市場的稅務合規要求。
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（來源：跨境必知bineans）
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